Excel會計(jì)信息化管理與應(yīng)用

1．采用項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)組織的方式，將會計(jì)信息系統(tǒng)分解為10個(gè)具體的學(xué)習(xí)任務(wù)

2．側(cè)重原理與應(yīng)用的有機(jī)結(jié)合，在力求簡介易懂的同事，側(cè)重信息管理中的核心工作，強(qiáng)調(diào)“教學(xué)一體化”的教學(xué)組織方法

3．通俗易懂、深入淺出，采用標(biāo)準(zhǔn)函數(shù)實(shí)現(xiàn)了所有會計(jì)核算的流程，設(shè)計(jì)精簡，運(yùn)行高效

由于信息技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)和會計(jì)兩個(gè)學(xué)科已經(jīng)進(jìn)行了深入的交流與互動(dòng)，在應(yīng)用上也日趨豐富。但有時(shí)候我總覺得自己像一只能在夜里飛行的蝙蝠，因?yàn)閷τ诒緯�所描述的教學(xué)方法，我常受到會計(jì)方面人士的質(zhì)疑，同時(shí)也常受到計(jì)算機(jī)人士的質(zhì)疑。為什么在課堂中采用這種教學(xué)方法呢？下面容許我闡述一下。

致會計(jì)學(xué)習(xí)者及教學(xué)同行

我經(jīng)常碰到來自會計(jì)方面的教學(xué)同行及學(xué)生問：為什么會計(jì)專業(yè)的學(xué)生要去設(shè)計(jì)一個(gè)會計(jì)信息系統(tǒng)呢？有必要嗎？反正又不是搞計(jì)算機(jī)編程的，去學(xué)習(xí)一個(gè)現(xiàn)成的會計(jì)軟件的操作不就行了？……

但同時(shí)，有不少會計(jì)畢業(yè)生與我說起，在找工作的時(shí)候，用人單位總會問：“你會使用金蝶的系統(tǒng)嗎？”或者“你會使用用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)嗎？”……

當(dāng)畢業(yè)生面對這種問題的時(shí)候，心里往往會慌亂，因?yàn)樵趯W(xué)校的學(xué)習(xí)中不可能把市面上所有的會計(jì)信息系統(tǒng)都學(xué)一遍，如果所學(xué)的剛好是企業(yè)所問的，那當(dāng)然最好，但一旦不一樣的時(shí)候，他們心里就沒底了。

“但是，所有的會計(jì)信息系統(tǒng)都幾乎一樣的啊！”我往往會如此開導(dǎo)，但每當(dāng)我這么說，這些可愛的畢業(yè)生們總是用疑慮的眼神看著我，有些人會喃喃地說:“我還是沒有信心的。”有些人干脆不吭聲了，我知道他們并不認(rèn)可我的話。

但是，在我看來，所有的會計(jì)信息系統(tǒng)確實(shí)都是幾乎一樣的，因?yàn)槔锩娴臄?shù)據(jù)邏輯都是根據(jù)會計(jì)等式演變而來，不可能有本質(zhì)上的區(qū)別，只要弄明白了數(shù)據(jù)是如何存儲的、如何讀取的以及如何組織的，還需擔(dān)心軟件如何使用嗎？

我曾經(jīng)認(rèn)識一位會計(jì)，她新進(jìn)一家酒店集團(tuán)工作，入職后才發(fā)現(xiàn)原來該集團(tuán)原是國營企業(yè)，正準(zhǔn)備轉(zhuǎn)制，在轉(zhuǎn)制前需要將前溯五年的數(shù)據(jù)整理審計(jì)，而原會計(jì)覺得這任務(wù)太艱巨而離職，她就如此糊里糊涂地接手了這工作。在前前后后忙乎了幾個(gè)月后，進(jìn)行到了固定資產(chǎn)清理，因?yàn)榫频晷袠I(yè)的特點(diǎn)，從開業(yè)以來，大大小小的東西（大到供暖水設(shè)備，小到床墊、地毯等）往往都作為固定資產(chǎn)登記了，數(shù)據(jù)量非常的大。她連續(xù)整理了幾天，每天工作到深夜，還是整理不出來，按她自己的說法是“快瘋掉了”。后來我?guī)退�用Excel表格來處理（也就是本書的任務(wù)10固定資產(chǎn)折舊表），前后用了兩個(gè)多小時(shí)就全部整理完成，而且原先哪些數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的，哪些數(shù)據(jù)是有誤的，可謂一目了然。當(dāng)工作完成的時(shí)候，她由衷地感嘆要是自己也懂那么一點(diǎn)編程的知識就好了。我當(dāng)時(shí)問她：“你不是也學(xué)過會計(jì)電算化，也學(xué)過Excel嗎？”她回答說：“我只會按常規(guī)來處理啊！”

這些事情促使我從另一個(gè)角度來思考問題，雖然在很多人眼里計(jì)算機(jī)編程很復(fù)雜，但如果希望在計(jì)算機(jī)上實(shí)現(xiàn)任何數(shù)據(jù)邏輯上的應(yīng)用，計(jì)算機(jī)編程還是不可或缺的。那么有沒有一種教學(xué)方法能去繁存精，讓沒有學(xué)過編程的會計(jì)人士也能掌握一些使用計(jì)算機(jī)來組織數(shù)據(jù)的方法呢？這個(gè)想法就是我編寫本書的最初動(dòng)力。

其實(shí)任何會計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)邏輯都是一樣的，組織方法也是相似的，我希望會計(jì)工作者能通過本書的學(xué)習(xí)，深刻理解會計(jì)的數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)中組織的方法，然后再去審視各種各樣的會計(jì)信息化系統(tǒng)，待完成本書的學(xué)習(xí)后，你將會發(fā)現(xiàn)你是站在一個(gè)高度來看待這些會計(jì)信息化軟件，而不是仰望著它們。

致計(jì)算機(jī)學(xué)習(xí)者及教學(xué)同行的一些話

在回答了會計(jì)人士的問題后，也常有計(jì)算機(jī)方面的教學(xué)同行或?qū)W生問我以下問題：為什么計(jì)算機(jī)專業(yè)的學(xué)生要學(xué)習(xí)會計(jì)的知識呢？我們又不打算從事會計(jì)工作，學(xué)這些有什么用嗎？……

在回答這些問題前，請?jiān)试S我聊一聊自己的一些經(jīng)歷。

當(dāng)我剛從大學(xué)校園走出，有幸得到一位前輩教師的指引，一同開發(fā)一套有關(guān)校外班管理的信息系統(tǒng)，當(dāng)時(shí)自己并沒有多少開發(fā)的經(jīng)驗(yàn)，是一邊學(xué)習(xí)一邊開發(fā)的。隨著開發(fā)的深入，自己感到難度越來越大，倒不是因?yàn)榇�碼的復(fù)雜，更多是因?yàn)閯偟綄W(xué)校工作，對學(xué)校方面的管理知識如教務(wù)管理、學(xué)籍管理等非常陌生，以至于最后我只能承擔(dān)一些外圍的開發(fā)工作，在那時(shí)突然意識到其實(shí)只懂編碼是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

后來一次偶然的機(jī)會，為一企業(yè)開發(fā)一套DRP（分銷資源計(jì)劃）信息系統(tǒng)，組建了一個(gè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行工作，這個(gè)項(xiàng)目前后花了近三年的時(shí)間才算勉強(qiáng)完成。在此項(xiàng)目過程中，我碰到了莫大的困難，有技術(shù)方面的困難，有團(tuán)隊(duì)協(xié)作方面的困難，也有對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程剖析不夠的困難，而讓我最為難忘的是在相當(dāng)長的一段時(shí)間里，我根本無法和企業(yè)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行有效的溝通，因?yàn)樽约旱呢?cái)務(wù)知識是空白的，而同時(shí)企業(yè)方的幾位會計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識都比較薄弱，因而在整個(gè)項(xiàng)目過程中感覺我們都在各說各話，總是無法達(dá)成一致，而最后企業(yè)方的主管不得不經(jīng)常在財(cái)務(wù)部門間及項(xiàng)目組間來回奔波協(xié)調(diào)，最后，有點(diǎn)失去耐心的主管婉轉(zhuǎn)地向我們提出：或者你們項(xiàng)目組應(yīng)該指派一位懂財(cái)務(wù)的人來。后來我陸續(xù)又接觸了幾個(gè)企業(yè)的項(xiàng)目，也出現(xiàn)了同樣的問題，最后我不得不痛定思痛，認(rèn)認(rèn)真真地將會計(jì)方面的知識學(xué)了一遍。

我也曾推薦畢業(yè)生給企業(yè)，從用人單位陸陸續(xù)續(xù)反饋回來的眾多建議里，其中有一條建議很有意思：有一位畢業(yè)生在一家計(jì)算機(jī)軟件公司工作，他負(fù)責(zé)給一家零售企業(yè)實(shí)施一套銷售管理系統(tǒng)，而那家零售企業(yè)的老總恰好是我曾有緣相識的，他也很婉轉(zhuǎn)地說過，如果那位實(shí)施工程師（指那畢業(yè)生）能懂一些財(cái)務(wù)的知識就更好了，這個(gè)項(xiàng)目或者可以更早完成。而那畢業(yè)生后來跟我說：“老師，我們的財(cái)務(wù)知識太匱乏了！實(shí)施項(xiàng)目時(shí)很多問題都無法解決，學(xué)計(jì)算機(jī)的人還是應(yīng)該學(xué)好財(cái)務(wù)的。我要去夜大補(bǔ)習(xí)這方面的知識。”

有了這些切身的經(jīng)歷后，我意識到會計(jì)中的數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，離開這些數(shù)據(jù)而向企業(yè)空談信息管理是不合理的。于是我開始認(rèn)真思考作為運(yùn)用計(jì)算機(jī)為企業(yè)研發(fā)應(yīng)用的人是否應(yīng)該都學(xué)習(xí)一些會計(jì)的知識。后來我發(fā)現(xiàn)新加坡南洋理工學(xué)院的計(jì)算機(jī)專業(yè)也開設(shè)了會計(jì)相關(guān)的課程。

決定了需開設(shè)一些會計(jì)相關(guān)的課程后，就要認(rèn)真思考具體開設(shè)哪些課程及相應(yīng)課程標(biāo)準(zhǔn)了。在這幾年的探索中，我覺得可在計(jì)算機(jī)應(yīng)用、計(jì)算機(jī)信息管理、經(jīng)濟(jì)信息管理或相關(guān)專業(yè)第二或第三學(xué)期開設(shè)《基礎(chǔ)會計(jì)》課程，《基礎(chǔ)會計(jì)》是一門非常成熟的課程，實(shí)操性很強(qiáng)，不同學(xué)校的教法或有差異，但應(yīng)注意的是，完成該課程的學(xué)習(xí)后應(yīng)具備會計(jì)分錄處理能力及編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的能力（現(xiàn)金流量表可作備選）；如果條件允許，最好再開設(shè)一門全盤手工賬的實(shí)訓(xùn)課程；到了高年級再開設(shè)《會計(jì)信息化管理》或相似課程，而《會計(jì)信息化管理》課程的教法則建議采用類似本書的方法，強(qiáng)調(diào)在“做中學(xué)”，強(qiáng)調(diào)內(nèi)在數(shù)據(jù)邏輯等，而不是泛泛去談信息系統(tǒng)的優(yōu)越性、數(shù)據(jù)庫的效率等。

最近幾年筆者接連有幸承擔(dān)了《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用與開發(fā)》、《會計(jì)信息系統(tǒng)》等課程的教學(xué)工作，通過這些教學(xué)經(jīng)歷，對會計(jì)信息化有了更深刻的認(rèn)識，也更深刻地理解學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中的想法、碰到的困惑等。通過逐步調(diào)整教學(xué)的內(nèi)容與方法，大體形成了以本書內(nèi)容為主體的教學(xué)模式，并根據(jù)具體情況適當(dāng)增減一些內(nèi)容。通過這幾年的探索，個(gè)人覺得教學(xué)效果還是不錯(cuò)的。從筆者的視角去觀察，學(xué)生完成學(xué)習(xí)后，能將數(shù)據(jù)庫、會計(jì)、Excel等知識有機(jī)地結(jié)合在一起，可以熟練地綜合運(yùn)用，同時(shí)形成了對會計(jì)信息化工作既具體又綜觀的概念，對沒有接觸過的商用會計(jì)信息化軟件也能快速上手，而不再懼怕碰到不同的會計(jì)信息化軟件。學(xué)生也向筆者表示，通過課程的學(xué)習(xí)，以前很多覺得難以理解的知識都好像突然變得簡單而清晰了。

當(dāng)然，學(xué)無止境，筆者也還處于不停探索學(xué)習(xí)的過程中，限于自身水平，不足與錯(cuò)漏在所難免，懇請廣大讀者批評、指正。另外，在教學(xué)或?qū)W習(xí)過程中，如果有覺得需要討論的地方，不妨發(fā)郵件與我聯(lián)系（gzmliang@126.com）。

編者

2012年11月

任務(wù)1 會計(jì)科目表 1
1.1 預(yù)備知識 1
1.1.1 會計(jì)等式與會計(jì)要素 1
1.1.2 會計(jì)科目 1
1.1.3 會計(jì)賬戶與會計(jì)科目的關(guān)系 3
1.1.4 復(fù)式記賬要點(diǎn) 3
1.1.5 項(xiàng)目前的準(zhǔn)備 6
1.2 任務(wù)過程 7
1.2.1 會計(jì)科目表的建立 7
1.2.2 會計(jì)科目表設(shè)置 14
1.2.3 期初余額數(shù)據(jù)錄入 16
1.2.4 定義區(qū)域名稱 17
1.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 18
任務(wù)2 記賬憑證匯總表 19
2.1 預(yù)備知識 19
2.1.1 會計(jì)憑證 19
2.1.2 記賬的業(yè)務(wù)流程 20
2.2 任務(wù)過程 22
2.2.1 會計(jì)憑證匯總表的設(shè)計(jì) 22
2.2.2 建立“會計(jì)憑證匯總表” 23
2.2.3 記賬憑證匯總表的設(shè)置 23
2.2.4 記賬憑證的錄入 27
2.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 27
任務(wù)3 現(xiàn)金日記賬 28
3.1 現(xiàn)金分類賬的設(shè)計(jì)的總體思路 28
3.2 任務(wù)過程 29
3.2.1 現(xiàn)金賬底表的建立 29
3.2.2 讀取“現(xiàn)金”相關(guān)數(shù)據(jù) 29
3.2.3 將與現(xiàn)金相關(guān)的數(shù)據(jù)返回到
Excel表格中 35
3.2.4 將與數(shù)據(jù)按格式排列 36
3.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 41
任務(wù)4 動(dòng)態(tài)分類賬 43
4.1 對分類賬的思考 43
4.2 任務(wù)過程 43
4.2.1 制作動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)底表 43
4.2.2 動(dòng)態(tài)分類賬的制作 50
4.3 常見的錯(cuò)誤解析 56
4.4 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 59
任務(wù)5 科目匯總表 60
5.1 設(shè)計(jì)思路 60
5.2 任務(wù)過程 60
5.2.1 建立“科目匯總表” 60
5.2.2 將“會計(jì)科目表”中的信息
引用過來 60
5.2.3 設(shè)置借方發(fā)生額 61
5.2.4 設(shè)置貸方發(fā)生額 61
5.2.5 設(shè)置期末余額 62
5.2.6 設(shè)置總賬科目數(shù)據(jù) 62
5.2.7 期末余額的借貸平衡檢驗(yàn) 63
5.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 63
任務(wù)6 資產(chǎn)負(fù)債表 64
6.1 資產(chǎn)負(fù)債表簡介 64
6.2 任務(wù)過程 64
6.2.1 建立資產(chǎn)負(fù)債表空表 64
6.2.2 明確資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目含義 66
6.3 本章教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 79
任務(wù)7 利潤表 80
7.1 利潤表簡介 80
7.2 任務(wù)過程 81
7.2.1 建立“利潤表”空表 81
7.2.2 為利潤表添加“月查詢”條件 82
7.2.3 為利潤表表項(xiàng)添加相應(yīng)的公式 82
7.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 88
*任務(wù)8 記賬憑證填寫與查詢的設(shè)計(jì) 90
8.1 記賬憑證設(shè)計(jì)的思路 90
8.2 記賬憑證設(shè)計(jì)的任務(wù)過程 92
8.2.1 記賬憑證格式設(shè)置 92
8.2.2 記賬憑證控件的添加 95
8.2.3 將記賬憑證數(shù)據(jù)填寫至記賬憑證
匯總表 99
8.3 查詢記賬憑證的設(shè)計(jì)思路 107
8.4 查詢記賬憑證的設(shè)計(jì)任務(wù)過程 107
8.4.1 記賬憑證格式設(shè)計(jì) 107
8.4.2 查詢憑證控件的添加 109
8.4.3 將記賬憑證匯總表中的數(shù)據(jù)填寫到
記賬憑證查詢工作表中 109
8.5 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 112
任務(wù)9 固定資產(chǎn)折舊子系統(tǒng) 113
9.1 固定資產(chǎn)折舊的常見方法 113
9.2 任務(wù)過程 114
9.2.1 建立固定資產(chǎn)折舊表 114
9.2.2 設(shè)置各表項(xiàng) 115
9.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 118
任務(wù)10 工資核算子系統(tǒng) 119
10.1 工資核算系統(tǒng)簡介 119
10.2 任務(wù)過程 119
10.2.1 建立工資核算表 119
10.2.2 設(shè)置各表項(xiàng) 120
10.3 本節(jié)教學(xué)或?qū)W習(xí)重點(diǎn) 122
綜合實(shí)訓(xùn)1 123
綜合實(shí)訓(xùn)2 128
附錄1 本書所用主要函數(shù)參考 132
附錄2 教學(xué)安排建議 142
附錄3 任務(wù)8完整的VBA代碼 145

1. 人工智能應(yīng)用基礎(chǔ) [主編 楊纓 李佳]
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28. 數(shù)據(jù)庫原理及應(yīng)用（MySQL版） [瞿英　裴祥喜　王玉恒]
29. 單片機(jī)應(yīng)用技術(shù)項(xiàng)目教程（C語言版）（第三版） [主編　郭志勇]
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